Slim sturen op winst: dit zijn je opties
Om pieken in je winst te dempen, kun je verschillende fiscale ‘tools’ inzetten. Denk aan:
- Een goede ondernemingsstructuur
- Spreiden van inkomen over meerdere personen
- Kosten naar voren halen
- Verstandig investeren
- Gebruik maken van de herinvesteringsreserve
- Opbouwen van een oudedagsvoorziening
Past de ondernemingsstructuur nog bij je?
Als de winsten structureel hoog zijn, kan het slim zijn om te kijken naar een andere ondernemingsvorm, zoals een besloten vennootschap (bv) of hybride-bv. Ook deelname van familieleden kan interessant zijn. Let op: een nieuwe structuur kies je voor de lange termijn. De ‘weg terug’ uit een bv is vaak lastig. Voor zowel de Bv als het opstarten van samenwerking met kinderen geldt een terugwerkende kracht van maximaal 9 maanden. Voor bv’s geldt bovendien dat je dit alleen kunt toepassen naar het begin van het boekjaar.
Spreiden van inkomen: betrek de volgende generatie
Werken je kinderen mee, maar zijn ze nog geen deelnemer in het bedrijf? Dan kun je ze belonen vanuit de onderneming. Het mes snijdt daarbij aan 2 kanten: je geeft ze een extraatje én creëert een extra aftrekpost. Wat fiscaal handig is, hangt af van hun leeftijd, inzet en jouw situatie. Hierover kan je adviseur je verdere uitleg geven.
Kosten naar voren halen
Moet er onderhoud gebeuren? Dan is een winstjaar hét moment. Als de uitgaven nu vallen, profiteer je maximaal van de aftrek. Kan het onderhoud nog niet worden uitgevoerd, dan kun je mogelijk een voorziening vormen. Je adviseur kan je hierbij helpen. Bij een voorziening geef je aan dat je van plan bent onderhoud te gaan doen en mag je een deel van de kosten al ten laste van het resultaat brengen. Hiervoor gelden strikte regels – een goed onderbouwd plan en offerte zijn essentieel.
Verstandig investeren
Ook investeren kan fiscaal slim zijn. Kijk vooral naar investeringen die vallen onder regelingen als de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) en Energie- en Milieu-investeringsaftrek (EIA/MIA). Bij EIA/MIA gaat het om afstel van belastingbetaling. Bij VAMIL kan de afschrijving gedoseerd worden: in goede jaren veel afschrijven en in slechte jaren minder afschrijving. Hierdoor kun je de totale heffing beperken.
Voor startende ondernemers, dus ook voor toetredende partners en kinderen, zijn er extra mogelijkheden via WASO-regeling. Bij een maatschap of VOF kan het aantrekkelijk zijn om goed te kijken wie er investeert. Door investeringen goed te verdelen over meerdere personen, kan de investeringsaftrek soms hoger uitpakken dan verwacht.
Herinvesteringsreserve: belasting uitstellen bij verkoop
Verkoop je een bedrijfsmiddel met winst, dan moet je daarover belasting betalen. Tenzij je gebruikmaakt van de herinvesteringsreserve (HIR). Daarmee kun je die winst onder voorwaarden tijdelijk reserveren. Voorwaarde: binnen 3 jaar moet je opnieuw investeren in een vervangend bedrijfsmiddel. Voor het vormen en afboeken van een HIR gelden strenge eisen. Jouw adviseur kan je hier meer over vertellen.
Oudedagsvoorziening
Tenslotte is het verstandig om na te denken over je oudedagsvoorziening. In een goed jaar is het slim om te sparen voor later. De ruimte om lijfrentepremies af te trekken is uitgebreid, wat extra fiscaal voordeel kan opleveren. Je haalt nu belastingvoordeel tegen een hoog tarief en betaalt later vaak minder. Bovendien versterkt een spaarpotje voor de oude dag je onderhandelingspositie bij een toekomstige bedrijfsoverdracht.
Meer weten?
Heb je een goed jaar achter de rug en wil je fiscaal slim vooruitkijken? Onze adviseurs denken graag met je mee. Neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek.
