Ben je btw-ondernemer of niet?
Voor de btw is het belangrijk of de Belastingdienst je ziet als ondernemer. Dat hangt af van hoe je de woning verhuurt. Verhuur je structureel en met als doel om opbrengst te maken? Dan ben je meestal btw-ondernemer. Verhuur je incidenteel, dan vaak niet. Helaas zijn er geen harde getallen die dit precies aangeven.
Let op
In het verleden werd 140 dagen verhuur per jaar als grens aangehouden, maar die regel geldt niet meer. Sinds 2009 kijkt de Belastingdienst naar de feiten en omstandigheden per geval.
Twijfel je? Vraag een vooroverleg aan
Weet je niet zeker of je ondernemer bent voor de btw? Je kunt de Belastingdienst om een standpunt vragen via een vooroverleg. Ben je het niet eens met hun antwoord? Dan kun je dit laten toetsen bij de belastingrechter.
Verhuur belast of vrijgesteld?
Als je btw-ondernemer bent, moet je nog bepalen of de verhuur btw-belast of vrijgesteld is. Vakantiewoningen vallen meestal onder btw-belaste verhuur. Tot en met 2025 geldt hiervoor het lage tarief van 9%. Vanaf 1 januari 2026 is dat 21%.
Let op: Verhuur je langdurig aan dezelfde huurder, dan kan sprake zijn van btw-vrijgestelde verhuur. Dat ligt dus aan de situatie.
Wat betekent dit voor jou?
Btw rekenen voelt misschien als een nadeel, maar het heeft ook voordelen. Je mag dan namelijk de btw terugvragen over je kosten, zoals onderhoud, energie, schoonmaak en bemiddelingskosten. Ook de btw op de aankoop van de vakantiewoning kan (deels) aftrekbaar zijn, afhankelijk van hoeveel je verhuurt versus zelf gebruikt.
Voorbeeld: Je koopt in 2025 een vakantiewoning voor €121.000 (incl. €21.000 btw). Je verhuurt deze in dat jaar voor 70% btw-belast en gebruikt hem zelf voor 30%. Dan mag je €14.700 aan btw (70% van €21.000) terugvragen.
Let op
Verandert de verhouding in latere jaren? Dan kan het zijn dat je btw moet terugbetalen of alsnog extra mag terugvragen.
Vooruitbetalen in 2025 voor 2026? Dan geldt 21% btw
Krijg je in 2025 al een betaling voor een verblijf in 2026? Dan moet je daarover nu al 21% btw rekenen, ook al geldt voor 2025 nog het lage tarief van 9%.
Meer weten?
Verhuur je een vakantiewoning of overweeg je dat te gaan doen? Bespreek je situatie met één van onze belastingadviseurs. Zo weet je precies waar je aan toe bent.
