1. Extra belasting op fossiele auto van de zaak? Anticipeer nu al
Stel je vanaf 2027 een fossiele personenauto (CO2-uitstoot groter dan 0) ter beschikking aan een werknemer? Dan krijg je te maken met een extra belasting van 12% over de cataloguswaarde. Woon-werkverkeer telt daarbij ook als privégebruik.
Let op
Deze regeling geldt vanaf 2027, maar voor een auto die vóór die tijd wordt geleverd, schuift de belasting door naar 17 september 20230. Overweeg je nu nog een zakelijke auto? Dan kan een emissievrije auto aantrekkelijker zijn, zeker als je kijkt naar de bijtelling: de lage bijtelling voor een elektrische auto vervalt in 2026. Koop je in 2025 nog een elektrische auto, dan profiteer je nog 5 jaar van het voordeel.
2. Box 3: kijk naar de samenstelling van je vermogen
De belasting in box 3 hangt niet alleen af van hoeveel vermogen je hebt, maar ook van waar dat vermogen in zit. Roerende zaken die je zelf gebruikt (zoals inboedel of een boot) vallen bijvoorbeeld niet in box 3. Koop je deze nog in 2025, dan kun je box 3-heffing voorkomen. Verkoop je een onroerende zaak? Probeer de overdracht dan vóór 1 januari 2026 te laten plaatsvinden. Dan betaal je namelijk geen 7,78% rendement over de waarde, maar het veel lagere percentage dat voor banktegoeden geldt.
Let op
Advies over box 3 is maatwerk. Overleg daarom met je adviseur wat het beste is voor jouw situatie
3. Mogelijkheid tot tegenbewijs in box 3
Is je werkelijke rendement in box 3 lager dan het forfaitair rendement? Dan kun je mogelijk een beroep doen op de tegenbewijsregeling. Deze geldt in principe voor de jaren 2017 t/m 2027. Voor eerdere jaren (2017-2020) gelden extra voorwaarden, zoals tijdige bezwaarprocedures.
Gebruik hiervoor het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR). De Belastingdienst stuurt hierover brieven vanaf juli. Neem direct contact op als je zo'n brief ontvangt: je hebt soms maar 12 weken om te reageren.
Let op
De manier waarop je werkelijke rendement wordt berekend, is vaak anders dan je denkt. Ook waardeveranderingen die je nog niet hebt gerealiseerd, tellen mee. Twijfel je of de tegenbewijsregeling iets voor jou is? Neem dan contact op met je adviseur. We kijken graag met je mee.
Is je werkelijke rendement juist hoger dan het vastgestelde percentage? Dan hoef je niks te doen. Je betaalt dan gewoon belasting volgens de standaardregels in box 3.
4. Dividend uitkeren in 2025 of wachten?
Het box 2-tarief in 2025 is 24,5% tot € 67.804 aan inkomen (€ 135.608 voor fiscale partners). Over het meerdere betaal je 31%. Het kan dus slim zijn om in 2025 dividend uit te keren tot aan deze grens. Kijk goed naar je plannen voor de komende jaren en stem je dividendbeleid hierop af.
5. Btw-herziening voor diensten vanaf 2026
Vanaf 2026 geldt een btw-herzieningsregeling voor diensten aan onroerend goed van € 30.000 of meer (per dienst). Dit geldt bijvoorbeeld voor verbouwingen, sloopwerkzaamheden of installatie van apparatuur. De regeling geldt voor 5 jaar, vanaf ingebruikname.
De regeling geldt alleen voor diensten die een onroerende zaak langere tijd dienen. Denk aan het vernieuwen of onderhouden van een pand, of sloopwerk dat bij een verbouwing hoort. Ook materialen, installaties of machines die onderdeel worden van het gebouw en hun zelfstandigheid verliezen na montage, vallen hieronder
Neem je de dienst nog in 2025 in gebruik? Dan geldt de regeling niet. Dat kan dus belastingvoordeel opleveren.
6. Belastingdienst gaat weer handhaven op schijnzelfstandigheid
Werk je met zzp'ers? Vanaf 2025 handhaaft de Belastingdienst weer op schijnzelfstandigheid. Vanaf 2026 kunnen er ook boetes volgen, zelfs zonder opzet of kwade trouw . Kijk kritisch naar je contracten én hoe de samenwerking in de praktijk is geregeld.
Let op
Wat je op papier afspreekt, telt niet altijd. Het gaat erom hoe er in de praktijk écht gewerkt wordt. Dat is uiteindelijk doorslaggevend.
7. Tweede woning kopen? Wacht tot 2026
Wil je een woning kopen die je niet zelf als hoofdverblijf gaat gebruiken, bijvoorbeeld voor verhuur? Wacht als dit mogelijk is dan tot 2026. Dan daalt de overdrachtsbelasting van 10,4% naar 8%. Op een woning van € 500.000 scheelt dat € 12.000.
8. Gebruik je vrije ruimte (werkkostenregeling)
In 2025 kun je als werkgever 2% vrije ruimte gebruiken tot een loonsom van € 400.000. Boven dat bedrag is het 1,18%. Gebruik wat je nog over hebt vóór het einde van het jaar. Het kan een mooie manier zijn om je medewerkers iets extra's te geven.
Ben je dga? Dan kun je ook jezelf een belastingvrije bonus geven, zolang deze gebruikelijk is (€ 2.400 per jaar wordt standaard als gebruikelijk gezien).
9. Overweeg een lijfrente in 2025
Betaal je in 2025 voor een lijfrente? Dan mag je dat – onder bepaalde voorwaarden – aftrekken in je aangifte inkomstenbelasting. Heb je in 2024 een pensioentekort, dan is je jaarruimte in 2025 maximaal 30% van je inkomen (zoals winst of loon), tot een bedrag van € 35.798. Heb je nog reserveringsruimte uit eerdere jaren? Dan kun je daarbovenop nog tot € 42.108 aftrekken.
Zorg ervoor dat je de premie wel echt vóór 31 december 2025 betaalt. Alleen dan mag je deze nog aftrekken in je aangifte over dat jaar. Bovendien verlaagt dat meteen je banksaldo per 1 januari 2026 – wat mogelijk weer scheelt in box 3.
Let op
Deze aftrek geldt alleen als je onvoldoende pensioen hebt opgebouwd. De jaarruimte voor 2025 is daar een afspiegeling van. Twijfel je? Vraag je adviseur om mee te kijken.
Herinvesteringsreserve niet vergeten
Heb je in 2022 een herinvesteringsreserve gevormd? Benut die dan voor 31 december 2025. Doe je dat niet, dan valt deze vrij en betaal je belasting. Soms is een langere termijn van herinvesteringen mogelijk, maar dat hangt af van je situatie. Je adviseur kan je vertellen of dit voor jou geldt.
Let op
Een aantal regelingen is nog niet definitief. De nieuwe Tweede en Eerste Kamer moeten er nog mee instemmen. Overleg dus altijd met je adviseur of het slim is nu al actie te ondernemen.
Meer weten?
Wil je weten wat deze tips betekenen voor jouw situatie? Neem dan contact op met je adviseur, we helpen je graag.
