Wat is de tegenbewijsregeling box 3?
De Hoge Raad bepaalde in 2024 dat je – als je werkelijke rendement lager is dan het wettelijke forfaitaire rendement – recht hebt op een correctie. Dat noemen we de tegenbewijsregeling. Vanaf 2025 is dat officieel vastgelegd in de wet.
Heb je bijvoorbeeld vooral spaargeld en leverde dat minder op dan het percentage waar de Belastingdienst van uitgaat? Dan kun je straks aantonen wat je échte rendement was. Is dat inderdaad lager? Dan betaal je daarover belasting – en niet over het hogere fictieve bedrag.
Welke brieven kun je verwachten?
De Belastingdienst verstuurt verschillende brieven, afhankelijk van jouw situatie:
- Attentiebrief – Die krijg je als je aangifte inkomstenbelasting (IB) voor een bepaald jaar nog niet definitief is vastgesteld.
- Motiveringsbrief – Die krijg je als je aanslag al wél definitief is, maar je op tijd bezwaar hebt gemaakt of om een ambtshalve vermindering hebt gevraagd.
Let op: heb je over meerdere jaren nog geen definitieve aanslag? Dan ontvang je voor elk jaar een aparte attentiebrief. Heb je meerdere bezwaren of verzoeken lopen? Dan krijg je daarover maar 1 motiveringsbrief.
Wanneer valt die brief op de mat?
De motiveringsbrieven worden verstuurd tussen 15 juli en 3 oktober 2025.
De verzendplanning van de attentiebrieven is nog niet volledig bekend. Maar dit weten we al wel:
- 2022: vanaf juli 2025
- 2023: vanaf september 2025
- 2020: vanaf oktober 2025
- 2021 en 2024: nog onbekend
Goed om te weten: je krijgt pas een volgende attentiebrief als de Belastingdienst het voorgaande belastingjaar heeft afgehandeld.
Hoe lang heb je om te reageren?
Wil je gebruikmaken van de tegenbewijsregeling? Dan moet je het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) invullen. De reactietermijn verschilt:
- Na een motiveringsbrief: 12 weken
- Na een attentiebrief:
- 12 weken als je zélf aangifte IB hebt gedaan
- 26 weken als je belastingadviseur dat voor je deed
Let op: de Belastingdienst geeft géén uitstel voor het indienen van dit formulier.
Wanneer krijg je reactie?
Heb je het OWR-formulier op tijd ingediend? Dan kan het even duren voor je reactie krijgt. De eerste reacties worden eind 2025 verwacht. Maar de Belastingdienst geeft aan dat het zelfs tot 2030 kan duren voordat alle reacties verstuurd zijn.
Wat kun je nu doen?
Verwacht je een brief van de Belastingdienst? Zorg dan dat je die tijdig aan ons doorstuurt. Zo kunnen wij – als je dat wilt – het OWR-formulier op tijd voor je invullen.
Wil je weten of je gebruik kunt maken van de regeling of heb je hulp nodig bij het invullen van het formulier? Neem dan contact op met je adviseur. We helpen je graag.
