1. Haal het maximale uit de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Investeer je in bedrijfsmiddelen? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Dit zijn de voorwaarden voor 2025:
- Totale investering minimaal € 2.901
- Minimale investering per bedrijfsmiddel: € 450
Tip: Kom je nét onder de grens uit? Dan kan het slim zijn om een geplande investering iets te vervroegen. Zo kun je tot 28% aan KIA meepakken.
Het hoogste aftrekpercentage (28%) geldt bij investeringen tussen € 2.901 en € 70.602. Tussen € 70.602 en € 130.744 geldt een vast bedrag van € 19.769. Slim spreiden kan dus gunstig zijn.
Let op
Investeer je meer dan € 392.230 in 2025? Dan vervalt de KIA. In dat geval loont het om te spreiden, bijvoorbeeld twee keer € 200.000 (in 2025 en 2026). Dan krijg je beide jaren nog € 14.533 aftrek.
De KIA mag je opnemen als het bedrijfsmiddel in 2025 in gebruik is genomen óf voldoende is aanbetaald. Betaal binnen 12 maanden minimaal 25%, anders vervalt de aftrek (tenzij er sprake is van overmacht).
Niet alles komt in aanmerking voor KIA. Overleg bij twijfel met je adviseur.
2. Vergeet de herinvesteringsreserve niet
Heb je in 2022 een herinvesteringsreserve (HIR) gevormd? Dan moet je die uiterlijk 31 december 2025 gebruiken. Anders valt het bedrag vrij en betaal je belasting. In sommige gevallen is uitstel mogelijk. Check dit met je adviseur.
3. Check je vermogenssamenstelling in box 3
Niet alleen de hoogte van je vermogen telt, ook de samenstelling ervan. Roerende zaken die je privé gebruikt — zoals machines of werktuigen — vallen buiten box 3.
Tip: Bepaalde aankopen in 2025 kunnen je box-3-vermogen verlagen.
Verkoop je een onroerend goed? Dan is overdracht vóór 1 januari slim. Zo voorkom je een forfaitair rendement van 6% over de waarde per 1 januari 2026.
4. Werkelijk rendement lager dan het forfait? Gebruik de tegenbewijsregeling
Tussen 2017 en 2027 mag je aantonen dat jouw werkelijke rendement lager is dan het forfait. Dit kan voordeel opleveren. Voor oudere jaren gelden extra voorwaarden, zoals tijdig bezwaar.
Vanaf juli stuurt de Belastingdienst brieven voor de Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR). Reageer snel: je hebt vaak maar 12 weken.
Let op
Waardeveranderingen die nog niet gerealiseerd zijn tellen ook mee. Laat je goed adviseren om fouten te voorkomen.
Is je werkelijke rendement juist hoger? Dan hoef je niets te doen.
5. Wacht bij aankoop van beleggingsvastgoed tot 2026
Wil je een beleggingspand kopen of een woning die je niet zelf gaat bewonen? Dan is wachten tot 2026 fiscaal slimmer. De overdrachtsbelasting daalt dan van 10,4% naar 8%. Bij een aankoop van € 500.000 scheelt dat € 12.000.
6. Pensioentekort? Overweeg een lijfrentestorting
Heb je een pensioentekort? Dan kun je lijfrentepremie aftrekken in je aangifte.
- De jaarruimte is maximaal 30% van je inkomen, tot € 35.798.
- Via reserveringsruimte kun je nog tot € 42.108 extra aftrekken.
Voorwaarden:
- Betaling moet voor 31 december 2025 plaatsvinden
- Alleen mogelijk bij aantoonbaar pensioentekort
Deze storting verlaagt ook je banksaldo per 1 januari 2026 – gunstig voor je box-3-positie.
7. Maak gebruik van schenkvrijstellingen
In 2025 kun je belastingvrij schenken:
- € 6.713 aan kinderen
- € 2.690 aan kleinkinderen of anderen
Voor kinderen van 18–40 jaar gelden eenmalige verhoogde vrijstellingen:
- € 32.195 vrij te besteden
- € 67.064 voor een dure studie
Voor deze hogere bedragen is altijd aangifte nodig.
Let op
Voor schenkingen in natura boven € 10.000 (of € 20.000 bij fiscale partners) is een onafhankelijke taxatie verplicht.
Tip: Schenken verlaagt jouw box-3-vermogen, maar verhoogt dat van de ontvanger. Stem dus goed af wat het effect is.
8. Belastingdienst handhaaft weer op schijnzelfstandigheid
Werk je met zelfstandigen? Vanaf 2025 wordt er weer actief gecontroleerd op schijnzelfstandigheid. In 2026 kunnen zelfs boetes volgen, ook zonder dat er opzet is.
Let op
Het gaat niet alleen om het contract, maar vooral om de praktijk. Kijk dus kritisch naar hoe de samenwerking écht is geregeld.
9. Wat doe je nog in 2025, en wat in 2026?
De juiste timing hangt af van je investeringen, liquiditeit en doelen. Sommige acties leveren dit jaar voordeel op, andere zijn gunstiger in 2026.
Maak samen met je adviseur een overzicht van:
- acties die je nog dit jaar moet afronden
- stappen die je beter in 2026 kunt zetten
- onderwerpen waarvan de regels mogelijk veranderen
Meer weten?
Deze tips zijn waardevol voor elk agrarisch bedrijf – groot of klein, melkvee of akkerbouw. Maar ieder bedrijf is anders. Wil je zeker weten dat je niets mist of onbewust risico loopt? Neem dan contact op met je Countus-adviseur. We denken graag met je mee.
