Aanpassingen leegwaarderatio
Woningen die niet je eigen woning zijn, worden in box 3 belast op basis van de WOZ-waarde. Verhuur je een woning met huurbescherming? Dan ligt de marktwaarde vaak lager. In dat geval geldt de leegwaarderatio: een korting op de WOZ-waarde, afhankelijk van de huurhoogte.
Vanaf 2026 verandert dit:
- Heffing over de werkelijke waarde wordt mogelijk als die 10% of meer afwijkt van de waarde volgens de leegwaarderatio.
- De leegwaarderatio vervalt bij onzakelijke verhuur aan gelieerde partijen, zoals familieleden.
Let op!
Ga je verhuren aan een familielid? Onderbouw dan dat je huurprijs marktconform is. Twijfel je? Neem contact op met je adviseur.
Versoepeling uitzendregeling hypotheekrenteaftrek
Ga je tijdelijk in het buitenland werken, bijvoorbeeld bij een uitzending? Dan kun je onder voorwaarden je woning in Nederland blijven aanmerken als eigen woning, waardoor de hypotheekrente aftrekbaar blijft. Tot nu toe verviel dit voordeel als de woning beschikbaar werd gesteld aan anderen. In dat geval wordt jouw woning niet langer belast in box 1 als eigen woning, maar als een overige bezitting in box 3. De woning wordt hierdoor vaak een stuk zwaarder belast met inkomstenbelasting.
Vanaf 2026 geldt een uitzondering: stel je de woning ter beschikking aan (achter)kleinkinderen, kinderen, partner of huisgenoten die minimaal 12 maanden deel uitmaakten van je huishouden, dan blijft de woning een eigen woning. De mogelijkheid om de woning met ingang van 1 januari 2026 ter beschikking te stellen aan (achter)kleinkinderen is een aanvullende versoepeling van de regeling. De rest maakte al deel uit van het beleid en wordt nu in de wet vastgelegd.
Verlaging overdrachtsbelasting voor niet-hoofdverblijfwoningen
Vanaf 1 januari 2026 daalt het tarief voor woningen die niet als hoofdverblijf dienen van 10,4% naar 8%. Zo wordt investeren in huurwoningen, tweede woningen en vakantiewoningen aantrekkelijker en kan het aanbod in het middenhuursegment groeien. Deze wijziging was al in 2025 aangekondigd.
Tariefstructuur vanaf 2026:
- 0%: Startersvrijstelling (onder voorwaarden)
- 2%: Voor woningen die door de koper zelf als hoofdverblijf worden gebruikt
- 8%: Voor woningen die niet als hoofdverblijf worden gebruikt (zoals beleggingen, verhuur of recreatie)
- 10,4%: Voor niet-woningen, zoals bedrijfspanden en kantoren
Tip:
Overweeg je een tweede woning of verhuurobject? Wachten tot 2026 kan je 2,4% belastingvoordeel opleveren.
Strengere regels kortdurende verhuur en btw
Normaal gesproken is verhuur van onroerend goed vrijgesteld van btw. Voor kortdurende verhuur via hotels, pensions, vakantieparken of campings geldt wel btw-heffing. Vanaf 2026 wordt de herzieningsregeling uitgebreid:
- Ook kostbare diensten aan onroerend goed, zoals verbouwings- of architectkosten, vallen eronder.
- Herzieningstermijn: 5 jaar, met een drempel van €30.000 (excl. btw).
Let op:
Gebruik je een verbouwd pand eerst voor kortdurende verhuur (btw-belast) en later voor vrijgestelde verhuur? Dan krijg je te maken met herzienings-btw.
Afschaffen verlaagd btw-tarief logies
Het verlaagde btw-tarief van 9% voor logies vervalt per 1 januari 2026. Voortaan geldt 21% voor:
- Hotels, pensions en gemeubileerde vakantiehuizen
- Stacaravans, (safari)tenten en semipermanente zomerhuisjes
- Kort verblijf van studenten, werknemers, asielzoekers of dak- en thuislozen (short-stay)
Deze wijziging stond al in het Belastingplan 2025 en gaat definitief door.
Uitzondering:
Kamperen blijft onder het lage tarief van 9%. Neemt de gast zelf een tent, caravan of camper mee? Dan blijft het lage tarief gelden.
Wat kun je doen?
De wijzigingen in 2026 hebben impact op beleggers, verhuurders en ondernemers in de vastgoedsector. Denk na over de timing van investeringen, contracten en verhuurvormen. Een goede voorbereiding voorkomt onverwachte kosten. Neem gerust contact op met je vaste adviseur om je vragen te bespreken.
