Prinsjesdag 2025: tarieven

Beperkte inflatiecorrectie op belastingschijven

In 2026 corrigeert de overheid de belastingschijven en heffingskortingen nog maar deels voor inflatie. De wettelijke inflatiecorrectie is vastgesteld op 2,9%, maar wordt niet volledig toegepast. Dat betekent dat je – ook als particulier – mogelijk meer belasting gaat betalen, zeker als de prijzen blijven stijgen. Deze maatregel vervangt een eerder plan om het btw-tarief voor cultuur, media en sport te verhogen.

Wijzigingen in box 1: schijven en tarieven

De eerste en tweede belastingschijf worden vanaf 1 januari 2026 aangepast:

• De eerste schijf gaat van €38.441 naar €38.883
• De tweede schijf van €76.817 naar €79.137

De tarieven veranderen ook:

• Eerste schijf: van 35,82% naar 35,7%
• Tweede schijf: van 37,48% naar 37,56%
• Voor AOW-gerechtigden: eerste schijf daalt van 17,92% naar 17,8%

Hogere arbeidskorting en aanpassingen heffingskortingen

Naast de aanpassing van de schijven en tarieven stijgt ook de arbeidskorting. Deze loopt in 2026 van €996 (2025: €980) tot € 5.712 (2025: €5.599).

Zelfstandigenaftrek omlaag, winstvrijstelling gelijk

Ben je ondernemer of zzp'er? Dan krijg je te maken met een forse verlaging van de zelfstandigenaftrek:

• Van €2.470 in 2025 naar €1.200 in 2026.

De mkb-winstvrijstelling blijft 12,7%.

Box 2: geen tariefwijzigingen

De tarieven in box 2 blijven in 2026 gelijk. Wel worden de schijven geïndexeerd. De eerste schijf stijgt van €67.804 (2025) naar €68.843 (2026) en wordt belast tegen 24,5%. Het bedrag daarboven valt in de tweede schijf en wordt belast tegen 31%. Fiscaal partners mogen beiden de eerste schijf toepassen.

Box 3: lager heffingsvrij vermogen, hogere rendementen

Tot 2028 blijft box 3 gebaseerd op een fictief rendement. De Hoge Raad heeft geoordeeld dat deze methode mogelijk in strijd is met het eigendomsrecht. Vanaf 2028 wordt daarom het werkelijk rendement belast. Tot die tijd worden enkele aanpassingen doorgevoerd in het forfaitaire systeem.

Per 2026:

• Heffingsvrij vermogen daalt naar €51.396 (partners: €102.792)
• Forfaitair rendement op overige bezittingen stijgt van 5,88% naar 7,78%

De fiscale stimulans voor groen beleggen wordt afgebouwd. Voor groene beleggingen heeft box 3 een vrijstelling en een heffingskorting over de hoogte van deze beleggingen. De overheid bouwt deze mogelijkheid af. In 2026 is het nog mogelijk om van deze fiscaal-gunstige regeling te profiteren.

• In 2026 geldt nog een vrijstelling: €26.715 (partners: €53.430) met 0,1% heffingskorting.
• Vanaf 2027 is het voordeel praktisch nihil, dan is het bedrag van de box 3-vrijstelling voor groene beleggingen €200 (voor partners €400).

Vennootschapsbelasting: geen wijzigingen

De tarieven en schijven in de vennootschapsbelasting blijven ongewijzigd. Winst tot en met €200.000 wordt belast tegen 19%. Het bedrag daarboven tegen 25,8%.

Overdrachtsbelasting: gunstiger voor beleggers

Per 1 januari 2026 geldt een lager tarief van 8% (2025; 10,4%) in de overdrachtsbelasting voor woningen die niet als hoofdverblijf worden gebruikt. Zo wordt investeren in huurwoningen, tweede woningen en vakantiewoningen mogelijk aantrekkelijker en kan het aanbod in het middenhuursegment wellicht groeien. Deze wijziging was al in 2024 aangekondigd.

Tariefstructuur vanaf 2026:

• 0%: Startersvrijstelling (onder voorwaarden)
• 2%: Voor woningen die door de koper zelf als hoofdverblijf worden gebruikt
• 8%: Voor woningen die niet als hoofdverblijf worden gebruikt (zoals beleggingen, verhuur of recreatie)
• 10,4%: Voor niet-woningen, zoals bedrijfspanden en kantoren

Verhoging tarief kansspelbelasting

Per 1 januari 2026 stijgt het tarief van de kansspelbelasting in Nederland naar 37,8%. Dit is een forse verhoging ten opzichte van 34,2% in 2025. Deze aanpassing was al opgenomen in het Belastingplan 2025.

Btw: geen verhoging voor cultuur en sport, wél voor logies

Het kabinet schrapt de plannen om het verlaagde btw-tarief van 9% in 2026 af te schaffen voor cultuur, media en sport. Het verlaagde tarief blijft bestaan voor een groot aantal diensten en producten. Het 9%-tarief blijft gelden voor:

• Kunstvoorwerpen
• Boeken en het uitlenen van boeken
• Toegang tot musea, muziek- en toneeluitvoeringen
• Toegang tot sportwedstrijden en sportdemonstraties
• Gelegenheid tot sportbeoefening en baden
• Optredens door uitvoerende kunstenaars
• Digitale levering of uitlenen van boeken en toegang tot nieuwswebsites
• Gelegenheid geven tot kamperen

Afvalstoffenheffing: flinke stijging op komst

De geplande polymerenheffing (plasticbelasting) vanaf 2028 vervalt, omdat verwacht wordt dat dit tot weglekeffecten leidt. Om dit verlies aan inkomsten te compenseren, worden er verschillende maatregelen genomen. Zo vervalt vanaf 2026 de vrijstelling voor zuiveringsslib. Er komt een apart tarief voor het storten met ontheffing. En de opbrengst van de CO₂-heffing voor afvalverbrandingsinstallaties wordt budgettair teruggesluisd.

Daarnaast stijgt de afvalstoffenheffing fors: van €39,70 per ton naar €90,21 per ton in 2028 en naar €113,81 per ton in 2035 (prijspeil 2025).

Wat kun je nu doen?

Met al deze wijzigingen is het goed om op tijd te kijken waar je kansen liggen. Misschien is het verstandig om bepaalde investeringen naar voren te halen. Of om juist even te wachten. En ook je persoonlijke situatie – zoals het inkomen van je partner of je privévermogen – speelt hierin mee. Onze adviseurs helpen je graag met een heldere analyse en praktisch advies dat past bij jouw onderneming. Neem gerust contact op.