Forfait overige bezittingen blijft lager
In 2025 is het forfaitaire rendement voor overige bezittingen nog 5,88%. De bedoeling was om dit in 2026 op te hogen naar 7,78% met een extra verhoging van 1,78%. Ook in 2027 zou dit doorgevoerd worden. Maar dat plan is van tafel. De Tweede Kamer heeft een voorstel aangenomen waardoor het forfait in 2026 op 6% uitkomt.
Let op
‘Overige bezittingen’ is een restcategorie. Denk aan onroerend goed (behalve je eigen woning), aandelen, obligaties en vorderingen.
Lager werkelijke rendement? Dan kun je tegenbewijs leveren
Net als in eerdere jaren kun je ook in 2026 gebruikmaken van de tegenbewijsregeling. Is je totale werkelijke rendement in box 3 lager dan het forfaitaire rendement? Dan kun je proberen aan te tonen dat je minder hebt verdiend. In dat geval betaal je belasting over het werkelijke rendement, niet over het forfaitaire.
Heffingsvrij vermogen wordt juist hoger
Het oorspronkelijke plan was om het heffingsvrije vermogen in 2026 te verlagen van €57.684 naar €51.396. Ook zou dit bedrag niet meer worden aangepast aan de inflatie. Maar ook dit plan is geschrapt. In plaats daarvan wordt het bedrag volledig geïndexeerd. In 2026 is het heffingsvrije vermogen €59.357.
Box 3-tarief blijft gelijk
Het tarief voor box 3 verandert niet. Net als in 2025 betaal je in 2026 gewoon 36% belasting over je forfaitaire of werkelijke rendement.
Wat verandert er wel? Versnelde afbouw van renteaftrek eigen woning
De verhoging van het forfait en verlaging van het heffingsvrije vermogen zouden zorgen voor extra inkomsten. Die zijn nodig omdat het nieuwe box 3-stelsel pas in 2028 komt. Nu is gekozen voor een andere oplossing: een snellere afbouw van de renteaftrek bij geen of een kleine eigenwoningschuld.
Die afbouw ging eerst met 3,33% per jaar. Nu wordt dat 4,8% per jaar. Hierdoor verdwijnt de renteaftrek niet in 2048, maar al in 2041. In 2026 betekent dit dat je nog 71,82% mag aftrekken van het verschil tussen het eigenwoningforfait en de rente en kosten. Zonder deze aanpassing was dat 73,34% geweest.
Let op
De wetswijziging is nog niet helemaal rond. De Eerste Kamer moet er ook nog mee instemmen.
Meer weten?
Heb je vragen over wat dit betekent voor jouw vermogen of je belastingaangifte? Neem contact op met je adviseur bij Countus. We denken graag met je mee.
